RMD 最低提领额计算器

公式

RMD = 前一年 12 月 31 日的帐户余额 ÷ 分配期间

分配期间取自 IRS 统一寿命表（Uniform Lifetime Table），以你今年年底的年龄查表

分配期间举例：73 岁 → 26.5、75 岁 → 24.6、80 岁 → 20.2、85 岁 → 16.0、90 岁 → 12.2

使用方式

输入帐户在去年 12 月 31 日的余额。
输入你在今年 12 月 31 日的年龄。
查看 RMD；每个帐户要分开计算，之后各年的数字可以看表格。

计算范例

年底满 75 岁、IRA 余额 $500,000

规定最低提领额: ¥20,325.20
分配期间: 24.6 年
占余额的比例: 4.07%
按月提领的话: ¥1,693.77

73 岁第一次提领，余额 $265,000

规定最低提领额: ¥10,000.00
分配期间: 26.5 年
占余额的比例: 3.77%
按月提领的话: ¥833.33

80 岁，余额 $80,800

规定最低提领额: ¥4,000.00
分配期间: 20.2 年
占余额的比例: 4.95%
按月提领的话: ¥333.33

采用哪一张表，以及什么情况不适用

数字取自 IRS 自 2022 年分配年度起适用的统一寿命表（Uniform Lifetime Table，Publication 590-B 的 Table III）。大多数情况下的帐户所有人都适用这张表。

有两种情况要用不同的表，答案也会不同：如果配偶是你唯一的受益人，而且比你年轻超过 10 岁，要用联合生命与最后生存者表（Joint Life and Last Survivor），算出来的 RMD 比较低；继承而来的帐户则适用另一套受益人规则，包括 10 年规则或单一寿命表（Single Life）。

期限与罚则

RMD 从你满 73 岁那一年开始，2033 年起改为 75 岁。第一次的 RMD 可以延到隔年 4 月 1 日，但这样那一年就要领两次；之后每年的 RMD 都要在 12 月 31 日前领出。Roth IRA 的原始所有人不需要领 RMD；职场退休计划中的指定 Roth 帐户自 2024 年起也不需要。

没有领足 RMD 的话，会被课不足额 25% 的特种税；及时补正可以降到 10%。这个计算器提供的是估算结果，不是税务建议；金额请向帐户保管机构或税务专业人士确认。

常见问题

75 岁、余额 $500,000 的 RMD 是多少？

$20,325.20。75 岁的分配期间是 24.6，500,000 ÷ 24.6 = 20,325.20——大约是余额的 4.07%。

$100,000 的 RMD 是多少？

要看年龄：73 岁是 $3,773.58（÷ 26.5），80 岁是 $4,950.50（÷ 20.2），85 岁是 $6,250.00（÷ 16.0）。

每个帐户都要领 RMD 吗？

每个帐户都要分别计算。IRA 的 RMD 可以加总后，从你任何一个或几个 IRA 中领出；401(k) 的 RMD 一般必须从各个计划分别提领。